L'article 4, paragraphe 5-bis, du décret-loi 50/2017, tel que modifié par la loi budgétaire de 2024, exige que les plates-formes comme Airbnb appliquent un taux de retenue d'impôt de 21 % (« cedolare secca ») sur les revenus des hôtes non professionnels pour les séjours courte durée allant jusqu'à 30 jours.
Depuis janvier 2024, les hôtes non professionnels appliqueront la retenue à la source de 21 % à leurs revenus tirés des locations courte durée dans leur logement.
Airbnb reversera le montant retenu à l'Agenzia delle Entrate et enverra chaque année aux hôtes concernés la « certificazione unica » avec des informations sur les retenues d'impôt sur leurs revenus afin qu'ils puissent les comptabiliser dans leurs déclarations de revenus. Les hôtes concernés seront toujours en mesure d'examiner et de suivre leurs informations relatives à la retenue d'impôt sur leur compte.
Cet article fournit des informations sur la retenue d'impôt sur le revenu par Airbnb. Si vous avez un doute sur la façon dont la législation locale ou ces informations peuvent s'appliquer à vous, nous vous recommandons de faire des recherches sur vos propres obligations ou de demander conseil à votre conseiller fiscal.
Selon la loi (telle que modifiée par la loi de finances de 2026) et les directives de l'Agence du revenu italienne à ce jour, les exemples d'hôtes non professionnels comprennent les hôtes ayant moins de trois logements et les hôtes qui ne sont pas inscrits à la TVA.
La retenue d'impôt sur le revenu s'applique aux séjours de courte durée qui, en vertu du décret-loi 50/2017, sont définis comme des séjours allant jusqu'à trente nuits.
Seuls les versements liés aux logements situés en Italie pour des séjours de courte durée sont soumis à une retenue d'impôt sur l'Italie. La retenue fiscale en Italie (« cedolare secca ») s'applique au montant brut du versement avant déduction de la TVA de l'hôte, des frais d'hôte et du versement du co-hôte (le cas échéant). De plus, si vous facturez des frais de ménage, ils seront également soumis à une retenue d'impôt.
Les impôts (ex : taxe de séjour) collectés et passés par le biais de la plate-forme ne sont pas considérés comme des revenus et ne seront pas soumis à la retenue d'impôt sur le revenu. Si vous avez un versement en tant que co-hôte, il ne sera pas soumis à une retenue d'impôt par Airbnb.
Si vous êtes hôte et que vous avez moins de 3 logements, la retenue d'impôt s'appliquera à vos revenus, sauf si vous (i) avez fourni à Airbnb un numéro de TVA valide, (ii) exploitez des installations non résidentielles (struttura ricettiva extra-alberghiera), (iii) louez plus de 3 logements sur Airbnb et d'autres canaux, (iv) publiez des logements pour le compte d'autres personnes et appliquez déjà le cedolare secca, ou (v) fournissez des services supplémentaires comme le déjeuner. Si des services sont fournis par des tiers indépendants dans votre logement, cela ne compte pas comme un service supplémentaire.
En vertu du décret-loi 50/2017, tel que modifié par la loi de finances 2024, les plateformes comme Airbnb sont tenues de retenir un impôt forfaitaire de 21 % sur les revenus des non-professionnels, quel que soit le nombre d'annonces. On vous recommande de communiquer avec votre conseiller fiscal pour la comptabilisation de tout impôt supplémentaire sur le revenu.
Si vous êtes un hôte non professionnel qui a opté pour le régime ordinaire, Airbnb est toujours tenu d'appliquer un taux de retenue d'impôt de 21 % sur vos revenus, mais la retenue fonctionnera comme un paiement anticipé. On vous recommande de consulter votre conseiller fiscal pour obtenir plus de détails sur vos obligations fiscales.
Airbnb commencera à appliquer le taux de retenue à la source de 21 % dès que vous aurez des revenus admissibles, sauf si vous fournissez les informations démontrant que vous êtes un professionnel. La retenue d'impôt s'appliquera à tous les futurs versements liés à vos annonces actives situées en Italie, quelle que soit la date à laquelle la réservation a été effectuée. Les versements effectués avant ne seront pas soumis à la retenue par Airbnb.
Une fois que vous aurez confirmé qu'Airbnb retiendra vos impôts sur le revenu en votre nom, Airbnb devra collecter les données requises auprès de vous à des fins de déclaration. Cela est nécessaire pour qu'Airbnb déclare avec précision votre retenue d'impôt aux autorités fiscales italiennes et génère votre certification annuelle unica à utiliser avec le dépôt de votre déclaration de revenus.
Airbnb remplira les formulaires suivants :
Si vous devenez hôte professionnel, allez dans Compte > Taxes > Retenue d'impôt et suivez les instructions.
Non, Airbnb n'arrêtera pas automatiquement la retenue si vous devenez un hôte professionnel. Les hôtes sont tenus de connaître leurs obligations fiscales et de gérer la retenue sur la plate-forme Airbnb en matière de retenue sur la plate-forme Airbnb. Si vous devenez hôte professionnel, vous devez aller dans Compte > Taxes > Retenue d'impôt et suivre les instructions.
Non, la retenue d'impôt ne s'arrêtera pas automatiquement si vous ajoutez d'autres logements et que le nombre total de logements dépasse deux. Les hôtes ont la responsabilité de connaître leurs obligations fiscales et seront responsables de la gestion de la retenue sur la plate-forme Airbnb. Si vous avez maintenant trois annonces ou plus, allez dans Compte > Taxes > Retenue d'impôt et suivez les instructions.
Non, la retenue d'impôt ne s'arrêtera pas automatiquement si l'hôte devient enregistré à la TVA. Les hôtes ont la responsabilité de connaître leurs obligations fiscales et seront responsables de la gestion des retenues sur Airbnb. Si vous vous inscrivez à la TVA, allez dans Compte > Taxes > Retenue d'impôt et suivez les instructions.
Non, Airbnb ne commencera pas à retenir automatiquement si votre statut change et que vous devenez un hôte non professionnel. Les hôtes ont la responsabilité de connaître leurs obligations fiscales et seront responsables de la gestion des retenues sur Airbnb. Pour confirmer qu'Airbnb commencera à retenir l'impôt sur le revenu en votre nom, les hôtes peuvent aller dans leur Compte > Taxes > Retenue d'impôt et suivre les instructions.
Ça dépend. Si vous êtes un hôte qui gère trois ou quatre logements sur Airbnb, et qu'Airbnb sait que la retenue ne s'applique plus, Airbnb cessera automatiquement la retenue et émettra un crédit d'impôt pour toute retenue appliquée en 2026. Si vous gérez un ou deux logements sur Airbnb et plus de deux logements sur toutes les plateformes, vous devrez vous désinscrire manuellement de la retenue. Si vous gérez au moins trois annonces et que vous n'êtes plus admissible à la retenue d'impôt, allez dans Compte > Taxes > Retenue d'impôt, puis suivez les instructions.
Vous pouvez trouver le montant de l'impôt retenu dans le tableau de bord des revenus. Airbnb vous enverra également chaque année le «Żazione unica » avec des détails sur les retenues d'impôt sur vos revenus afin que vous puissiez en tenir compte dans vos déclarations de revenus.